Юридические и бухгалтерские услуги для физических лиц и организаций

г. Смоленск пр. Гагарина д. 26

Участие в иностранной компании физического лица (КИК или ИСБОЮЛ)

Если Вам необходимо подготовить уведомление об участии в иностранной организации или уведомление о контролируемых лицах, возникают вопросы и непонимание, то смело обращайтесь к нам. Наши специалисты проконсультируют и помогут грамотно составить необходимые уведомления.

Если физическое лицо, резидент РФ, создал или приобрёл иностранную компанию (фонд, партнерство, траст, товарищество и т.п.) и доля его участия превысила 10 %, то он должен подать уведомление об участии в иностранных организациях в налоговую инспекцию в течении трех месяцев (вставить бланк). Обязанность подавать уведомление об участии в иностранных организациях возникает в следующих случаях:

  • Возникновение участия в капитале иностранной компании, например, в случае создания или приобретения акций иностранной компании;
  • Изменение доли участия в капитале иностранной компании;
  • Изменение порядка участия в иностранной компании, например, прямое или косвенное;
  • Прекращение участия в капитале иностранной компании, например, в случае продажи акций или ликвидации;
  • Учреждение иностранной структуры без образования юридического лица;
  • Прекращение или ликвидация иностранной структуры без образования юридического лица;

Для подготовки уведомления нужны: полное наименование компании, регистрационный и налоговый номера в стране инкорпорации, юридический адрес, тип участия, доля участия, дата возникновения участия, паспортные данные гражданина

После того, как проанализирован вопрос о необходимости подачи уведомления об участии в иностранных организациях, необходимо проанализировать - является ли Ваша иностранная компания Контролируемой иностранной компанией (КИК). Критерии указаны в п.1 и п.2 ст.25.13 НК РФ:

- Не являются налоговым резидентом РФ;
- Контролируемым лицом является физическое или юридическое лицо, признаваемое налоговым резидентом РФ;

КИК признаются и иностранные структуры без образования юридического лица (ИСБОЮЛ). Контролируемым лицом является физическое или юридическое лицо, признаваемое налоговым резидентом РФ.

Под критерии «Контролируемого лица» попадают лица, попадающие под следующие критерии:

- Физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации более 25%;
- Если доля участия физического лица, его жены и несовершеннолетних детей в этой организации составляет более 50%;

Контролируемым лицом в ИСБОЮЛ признается иное физическое лицо, не являющееся учредителем, но осуществляющее контроль над ИСБОЮЛ и при этом выполняется хотя бы одно из условий:

- Физическое лицо, имеющее право на получение дохода или его части, получаемого такой структурой;
- Физическое лицо имеет право распоряжаться имуществом такой структуры;
- Физическое лицо имеет право получить имущество такой структуры при её ликвидации.Уведомление о КИК подается до 20 марта (вставить бланк);

Если иностранная компания попадает под критерии КИК, то подается два уведомления: уведомление об участии и уведомление о КИК.

Теги